سود غیرعملیاتی چیست؟

درآمد غیر عملیاتی

درآمد غیر عملیاتی به بخشی از درآمد شرکت گفته می شود که به دلیل فعالیت های اصلی بنگاه اقتصادی مذکور، تکرارپذیر نمی باشد و در بازه های بلندمدت و به صورت مرتب قابل تحقق نیست. این نوع درآمد انواع مختلفی دارد؛ به عنوان مثال، درآمد سرمایه گذاری، سود یا زیان حاصل از ارز، فروش دارایی ها، بازپرداخت دارایی ها، درآمد بهره و. همگی نمونه هایی از اقلام درآمد غیر عملیاتی هستند. برخی از اقلام درآمد غیر عملیاتی دوره ای هستند؛ به عنوان مثال، درآمد حاصل از سود سهام به شکل دوره ای است. در طرف مقابل، برخی از اقلام درآمد غیر عملیاتی را می توان به صورت تکرارناپذیر در نظر گرفت؛ به عنوان مثال، درآمد حاصل از فروش دارایی ها غیرتکراری هستند.

به دلیل اهمیت این نوع درآمد در صورت های مالی و تاثیر آن ها در تحلیل بنیادی و سودسازی شرکت های فعال در بازار سرمایه، در ادامه مقاله به بررسی این مفهوم می پردازیم.

درآمد عملیاتی و درآمد غیر عملیاتی

درآمد یک شرکت را می توان به دو دسته عملیاتی و غیر عملیاتی طبقه بندی کرد. درآمد عملیاتی به عنوان درآمد قبل از بهره و مالیات و با نام «EBIT» نیز شناخته می شود. این درآمد حاصل از فعالیت های اصلی شرکت است. این موضوع، عملکرد شرکت را در کارهای روزمره تکرار شده نشان می دهد. در طرف مقابل، درآمد غیر عملیاتی شامل سود و زیان (هزینه) حاصل از فعالیت های دیگر یا عواملی است که به عملیات اصلی آن ارتباطی ندارند.

به عنوان مثال، حوزه اصلی فعالیت یک شرکت، تولید مواد پتروشیمی است؛ این شرکت بخشی از سود بدست آمده ناشی از فعالیت های تولیدی خود را در بازار سهام سرمایه گذاری می کند؛ در اینجا، درآمد حاصل از فعالیت های تولیدی به عنوان درآمد عملیاتی و درآمدی که ناشی از سرمایه گذاری در بازار سهام بوده است را به عنوان درآمد غیر عملیاتی در نظر می گیرند.

درآمد عملیاتی و غیرعملیاتی چگونه محاسبه می شود؟

درآمد عملیاتی و غیر عملیاتی یک شرکت در صورت های مالی آن را می توان به شکل های مختلف محاسبه کرد. به عنوان مثال، درآمد عملیاتی با کسر هزینه کالاهای فروخته شده و کلیه هزینه های عملیاتی از درآمد فروش شرکت محاسبه می شود. در واقع هزینه های عملیاتی، هزینه های انجام شده برای اجرای عملیات اصلی آن است. به عنوان مثال می توان به استهلاک، هزینه های تحقیق و توسعه و. اشاره کرد.

با اضافه کردن درآمد غیر عملیاتی به درآمد عملیاتی، درآمد شرکت قبل از مالیات قابل محاسبه است. اگر کل سودهای غیر عملیاتی بیشتر از ضررهای غیر عملیاتی باشد، شرکت درآمد مثبت غیر عملیاتی خود را گزارش می دهد. اگر ضررهای غیرعملیاتی از کل سود بیشتر باشد، شرکت به یک درآمد منفی غیر عملیاتی (ضرر) پی می برد.

نکته: درآمد عملیاتی در حال تکرار است و به احتمال زیاد همراه با گسترش شرکت رشد می کند. در مقایسه با درآمد غیر عملیاتی، درآمد عملیاتی اطلاعات بیشتری در مورد اصول و پتانسیل رشد شرکت فراهم می کند.

شرکتی که عملکرد بهتری داشته است و بیشترین درآمد خود را از طریق فعالیت های اصلی کسب و کار خود بدست می آورد، مطلوب تر از شرکتی است که بیشتر درآمد خود را از فعالیت های غیر عملیاتی کسب می کند. تشخیص توانایی شرکت برای کسب سود از تجارت اصلی آن و سود حاصل از سایر فعالیت ها یا عوامل برای ارزیابی عملکرد واقعی آن ضروری است.

یک صورت سود چند مرحله ای می تواند سلامت مالی یک شرکت را بهتر از یک صورت سود یک مرحله ای نشان دهد؛ چراکه صورت سود یک مرحله ای، درآمد و هزینه ها را در دسته های عملیاتی و غیر عملیاتی طبقه بندی نمی کند.

در واقع، درآمد غیر عملیاتی بخشی از درآمد یک سازمان است که از فعالیت هایی حاصل می شود که به عملیات اصلی آن مربوط نیست. این درآمد می تواند شامل مواردی مانند درآمد سود سهام، سود یا زیان حاصل از سرمایه گذاری ها و همچنین سود یا زیان حاصل از ارز و کاهش ارزش دارایی باشد. درآمد غیر عملیاتی به عنوان درآمد اتفاقی یا محیطی نیز شناخته می سود غیرعملیاتی چیست؟ شود.

درک مفهوم درآمد غیر عملیاتی

درآمد یک شرکت معمولا به عنوان مهمترین بخش صورت های مالی شناخته می شود؛ چراکه در مقایسه با برآورد تحلیلگر و راهنمایی های شرکت سودآوری را نشان می دهد. مسئله این است که سود در یک دوره حسابداری می تواند از طریق مواردی بدست بیاید که هیچ ربطی به فعالیت اصلی شرکت ندارد. به عنوان مثال، مواردی وجود دارد که یک شرکت درآمد قابل توجه و یکباره از سرمایه گذاری در اوراق بهادار، فروش یک شرکت تابعه کاملاً متعلق به خود یا فروش یک قطعه بزرگ تجهیزات، املاک یا زمین بدست می آورد. این نوع سود، علاوه بر درآمد حاصل از رویدادهای مکرر خارج از خط اصلی کار، می تواند درآمد شرکت را به میزان قابل توجهی تغییر دهد و اندازه گیری میزان واقعی عملکرد شرکت در دوره گزارش شده را برای سرمایه گذاران دشوار کند.

درآمد عملیاتی در مقابل درآمد غیر عملیاتی

توجه داشته باشید که مهمترین اصل برای تشخیص درآمد عملیاتی و غیر عملیاتی، تکرارپذیر بودن آن است؛ در واقع، اگر یک شرکت بتواند در بازه های زمانی بلندمدت و به میزان مشخص درآمد داشته باشد، آن را به عنوان درآمد عملیاتی در نظر می گیرند. اما اگر این بنگاه اقتصادی نتواند در بازه های زمانی مختلف درآمد بدست آمده را تکرار کند، به عنوان درآمد غیر عملیاتی محسوب می شود.

تمایز اینکه چه عوایدی از فعالیت سود غیرعملیاتی چیست؟ های روزمره کسب شده و چه عوایدی از سایر راه ها بدست می آید، برای ارزیابی عملکرد واقعی شرکت مهم است. به همین دلیل شرکت ها موظفند درآمد غیر عملیاتی خود را جدا از درآمد عملیاتی افشا کنند.

درآمد عملیاتی یک رقم حسابداری است که پس از کسر هزینه های عملیاتی مانند دستمزد، استهلاک و هزینه کالاهای فروخته شده COGS، میزان سود حاصل از فعالیت های تجاری را اندازه گیری می کند. به طور خلاصه، اطلاعاتی را در مورد میزان درآمد حاصل از فعالیت های عادی و مداوم شرکت به سود علاقه مندان ارائه می کند.

نکته: درآمد عملیاتی در صورت سود و زیان ثبت می شود. در انتهای صورت سود و زیان، در زیر خط درآمد عملیاتی، درآمد غیر عملیاتی باید ظاهر شود؛ این موضوع به سرمایه گذاران کمک می کند تا بین این دو تمایز قائل شوند و تشخیص دهند که درآمد از کجا حاصل می شود.

درآمد غیر عملیاتی شامل چه مواردی می شود؟

این نوع درآمد انواع مختلفی دارد که از جمله آن ها می توان به موارد زیر اشاره کرد:

• درآمد حاصل از سود سهام
• سود و زیان حاصل از سرمایه گذاری ها
• سود و زیان حاصل از فروش دارایی
• خسارات ناشی از کاهش ارزش دارایی، بازپرداخت، کاهش ارزش پول و تجدید ساختار
• سود و زیان معاملات ارزی
• سود و زیان ناشی از عملیات متوقف شده
• ضرر و زیان دادرسی
• تغییر در اصول حسابداری
• خسارات بیمه نشده در اثر بلایای طبیعی
• و.

اقلام غیر عامل موجود در صورت سود چیست؟

صورت سود و زیان یک کسب و کار که به طور معمول یک دوره زمانی، مانند یک چهارم یا یک سال را پوشش می دهد، تصویری از سلامت مالی شرکت ارائه می دهد. در واقع، صورت سود و زیان خلاصه درآمد و هزینه های کسب و کار است. صورت مالی اطلاعات مهمی در مورد سودآوری در اختیار بانک، سرمایه گذار یا خریدار بالقوه قرار می دهد.

نکته: هنگام تهیه صورت سود و زیان شرکت، باید اثرات اجزای سازنده و غیر عامل را در نظر بگیرید.

درآمد غیر عملیاتی به طور جداگانه در صورت سود و زیان بررسی می شود. درآمد غیر عملیاتی غالباً پس از جمع کل درآمد حاصل از عملیات در صورت سود و زیان گزارش می شود و اغلب با عنوان درآمد دیگر ظاهر می شود. هنگامی که صورت های درآمد برای فعالیت های روزمره کسب و کار یا برای مدت کوتاهی تهیه می شود، درآمد غیر عملیاتی ممکن است به طور کامل حذف شود.

چه چیزی در درآمد عملیاتی لحاظ نمی شود؟

درآمد عملیاتی، سود کسب و کار پس از کسر هزینه های عملیاتی است. این به درآمد و هزینه های حاصل از تجارت اصلی شرکت اشاره دارد و شامل هزینه های فروش، عمومی و اداری است و درآمد عملیاتی موارد غیر عملیاتی مانند سرمایه گذاری در مشاغل دیگر، مالیات و پرداخت سود را شامل نمی شود.

بعضی اوقات، مشاغل با استفاده از هزینه های غیر عملیاتی نتایج عملیاتی ضعیف خود را پنهان می کنند. این باعث افزایش حاشیه سود آشکار می شود. به همین ترتیب، افزودن هزینه هایی که واجد شرایط غیر عملیاتی هستند، ممکن است سود غیرعملیاتی چیست؟ حاشیه سود را کاهش دهد. به همین دلیل رایج ترین رویکرد حسابداری حذف درآمد غیر عملیاتی از صورت های سود و زیان است. شرکت هایی که سطح بالاتری از درآمد غیر عملیاتی خود دارند از نظر درآمد کیفیت پایین تری دارند.

هزینه های غیر عملیاتی چیست؟

هزینه های غیرعملیاتی معمولاً هزینه ای است که شرکت برای انجام برخی تعهدات پولی متحمل می شود. غیر از این، گفته می شود که این هزینه ها هنگام تعیین سود خالص یک شرکت در هر دوره معین، نقشی حیاتی دارند. اساساً، معنی هزینه های غیر عملیاتی را می توان به عنوان هزینه هایی توضیح داد که مربوط به عملیات اصلی شرکت نیستند و در صورت سود و زیان ثبت می شوند. به طور معمول، می توان این هزینه ها را از سود عملیاتی یک شرکت کسر کرد تا درآمد بالقوه آن را بدست آورد.

در واقع، چنین هزینه هایی به عنوان هزینه های جانبی شناخته می شوند و معمولاً شامل هزینه های تکراری مانند پرداخت سود، هزینه مبادله ارز و غیره می شوند. با این وجود، هزینه های غیرعملیاتی اغلب شامل هزینه هایی می شود که از نظر وقایع تا حدودی غیر معمول و نامنظم هستند. به عنوان مثال، هزینه های انجام شده در جریان بازسازی یا سازماندهی مجدد، هزینه های موجود در انبار منسوخ شده و. اغلب به عنوان هزینه های غیر عملیاتی تلقی می شوند.

لازم به ذکر است که ثبت هزینه های غیر عملیاتی به طور جداگانه برای ذینفعان و سرمایه گذاران بالقوه مفید است. به آن ها کمک می کند تا تصویری واضح و دقیق از تعهدات مالی شرکت بدست آورند و به برآورد سود بالقوه کمک می کند.

نمونه هایی از هزینه های غیر عملیاتی

با توجه به نوع صنعت، یک شرکت ممکن است چندین نوع هزینه غیر عملیاتی متحمل شود. در اینجا برخی از متداول ترین مثال های هزینه های غیر عملیاتی آورده شده است:

• هزینه بهره
• هزینه های موجودی منسوخ
• هزینه مشتقات
• هزینه بازسازی
• ضرر در تصرف دارایی ها
• خسارات ناشی از آتش سوزی
• هزینه شناور
• هزینه های حل و فصل دعوا
• یادداشت مطالبات دریافتی یا موجودی کالا
• نوشتن دارایی های نامشهود
• مصادره اموال
• اصول حسابداری تغییر یافته
• تخفیف در انتشار سهام و اوراق بدهی
• استهلاک هزینه های اولیه

صرف نظر از این موضوع، برای درک مولفه های هزینه های غیرعملیاتی و میزان موفقیت آن ها، افراد باید با موارد استثنا نیز آشنا شوند. به عبارت ساده تر، هزینه های ناشی از فعالیت های اصلی در لیست هزینه های غیر عملیاتی لحاظ نمی شوند.

محاسبه هزینه های غیر عملیاتی

صرفاً با مراجعه به صورت های مالی یک شرکت می توان به راحتی هزینه های غیر عملیاتی یک شرکت را محاسبه کرد. همانطور که گفته شد، چنین هزینه هایی در صورت سود و زیان شرکت ثبت می شود و ایده متمایزی در مورد هزینه های ناشی از فعالیت های دیگر غیر از عملیات اصلی ارائه می دهد.

اهمیت هزینه های غیر عملیاتی

سوالی که پیش می آید این است که کاربرد هزینه های عملیاتی به چه صورت است و چه اهمیتی دارد؟ در ادامه به معرفی برخی از مزایای هزینه های غیرعملیاتی می پردازیم. توجه داشته باشید قبل از اینکه با نقش اساسی هزینه های غیر عملیاتی آشنا شوید، باید از مزایای گزارش دقیق همان موارد نیز آگاه شوید.

• با اعلام هزینه های غیر عملیاتی در صورت های مالی، صاحبان مشاغل از این طریق سود می برند.
• ایجاد پیوند اعتماد با ذینفعان موجود و بالقوه از طریق معاملات شفاف.
• اعلام هزینه های غیر عملیاتی مانند: مزایای کارکنان، پاداش، سود وام و. به اعتبار مالی شرکت افزوده است.
• درج هزینه های غیر عملیاتی در صورت سود و زیان شرکت به صاحبان مشاغل اجازه می دهد تا گزارش مالی دقیق و شفاف تری تهیه کنند. به نوبه خود، به آن ها کمک خواهد کرد تا درآمد آینده را به دلایل عملی پیش بینی کنند.
• هزینه های غیر عملیاتی در تجزیه و تحلیل عملکرد یک شرکت مفید هستند و همچنین به برآورد سود بالقوه آن کمک می کنند.
• ثبت دقیق هزینه های غیر عملیاتی به مدیریت کمک می کند تا هزینه های اضافی را شناسایی کند. با تنظیمات لازم، مدیریت می تواند هزینه های غیر ضروری را به طور موثر کاهش دهد.

هزینه های غیر عملیاتی در مقابل هزینه های عملیاتی

داشتن یک ایده منصفانه درباره تفاوت های اساسی بین هزینه های عملیاتی و غیر عملیاتی، ثبت دقیق آن ها را آسان می کند. هزینه های عملیاتی به عنوان هزینه هایی تعریف می شود که سود غیرعملیاتی چیست؟ برای اجرای روان یک کار تجاری ضروری تلقی می شود. اگرچه چنین هزینه هایی بخشی از فرآیند اصلی تولید را تشکیل نمی دهند، اما در مورد فروش محصولات یا خدمات در بازار، بسیار حیاتی هستند.

از طرف دیگر، هزینه های غیر عملیاتی هزینه هایی هستند که از تعهدات مالی خاص یک شرکت ناشی می شود و بیشتر مربوط به عملیات اصلی آن نیست. اکنون، چنین هزینه هایی می تواند یک اتفاق منظم باشد یا به سمت یک امر غیرمعمول متمایل شود.

لازم به ذکر است که هر دو نوع هزینه برای ارزیابی مهارت یک شرکت مفید هستند و به عنوان یک شاخص قوی عمل می کنند. به طور معمول، هزینه های عملیاتی، قابل کنترل در نظر گرفته می شوند و به راحتی در صورت نیاز قابل تنظیم هستند. از سوی دیگر، کنترل هزینه های غیر عملیاتی بیشتر به دلیل وقوع نامنظم آن ها دشوار است و اغلب این امر به ارزیابی مدیریت نمی رسد.

همچنین، بین طبقه بندی دو هزینه در صورت های مالی تفاوت آشکاری وجود دارد. به سود غیرعملیاتی چیست؟ عنوان مثال، هزینه های عملیاتی مستقیماً تحت عنوان COGS در صورت سود و زیان گزارش می شود. متناوبا، هزینه های غیر عملیاتی در پایان صورت سود و زیان گزارش می شود و از هزینه عملیاتی کسر می شود.

در آخر، باید اذعان کرد که برخی از هزینه های غیر عملیاتی ممکن است به عنوان هزینه های عملیاتی در برخی از شرکت ها تلقی شود. صاحبان مشاغل باید احتمال مشابه را دقیق بررسی کرده و هزینه ها را بر این اساس مدیریت کنند.

جمع بندی

درآمد غیر عملیاتی به بخشی از درآمد شرکت گفته می شود که به دلیل فعالیت های اصلی بنگاه اقتصادی مذکور، تکرارپذیر نمی باشد و در بازه های بلندمدت و به صورت مرتب قابل تحقق نیست. درآمد سرمایه گذاری، سود یا زیان حاصل از ارز، فروش دارایی ها، بازپرداخت دارایی ها، درآمد بهره و. را می توان به عنوان نمونه هایی از این نوع درآمد در نظر گرفت.

سود عملیاتی و غیر عملیاتی در حسابداری

سود عملیاتی و سود غیرعملیاتی مفاهیمی هستند که سهامداران برای تصمیم‌گیری درست در حوزه سرمایه‌گذاری بایستی پیرامون آنها به‌طور دقیق اطلاعاتی داشته باشند. سود عملیاتی به‌عنوان یک شاخص بسیار دقیق در مورد سودآفرینی بالقوه یک کسب‌وکار عمل می‌کند چراکه تمام فاکتورهای اضافه را از محاسبات حذف خواهد کرد. سود غیرعملیاتی برخلاف سود عملیاتی ناشی از فعالیت‌های غیرمرتبط با موضوع اصلی شرکت می باشد. در این مقاله به هر دو خواهیم پرداخت و به سوالات کاربردی در این زمینه پاسخ‌های روشنی خواهیم داد. با ما تا انتهای این مقاله همراه باشید.

فهرست مطالب

سود عملیاتی چیست ؟

سود عملیاتی نشان‌دهنده‌ باقیمانده‌ سود پس از محاسبه‌ تمام هزینه‌های عملیاتی مربوط به واحد تجاری می باشد. علاوه بر بهای تمام‌شده‌ کالای فروش رفته، هزینه‌های اداری، عمومی و هزینه‌هایی نظیر اجاره و بیمه، حمل‌ونقل و کرایه در محاسبه‌ سود عملیاتی در نظر گرفته می‌شوند. در حقیقت تمامی هزینه‌هایی که برای حفظ فعالیت واحد تجاری ضروری هستند، باید در محاسبه‌ این شاخص در نظر گرفته شوند.

سود عملیاتی مثل سود ناخالص در بردارنده‌ بهره‌های پرداختی بابت درآمد ناشی از سرمایه‌گذاری‌ها، مالیات و بدهی‌ها نخواهد شد. این شاخص قابلیت سوددهی عملیاتی یک واحد تجاری را مشخص می‌نماید. خوب است به این نکته توجه داشته باشید همه درآمدهایی که شرکت‌ها از طریق انجام عملیات اصلی خود کسب می‌کنند، درآمدهای عملیاتی شرکت به حساب خواهد آمد. در نظر داشته باشید همه هزینه‌هایی که در فرایند این درآمدهای عملیاتی به وجود می آیند، جزء هزینه‌های عملیاتی شرکت خواهند بود.

بعنوان مثال، درآمد بدست آمده از محل فروش اتومبیل برای یک کارخانه اتومبیل سازی، یک درآمد عملیاتی محسوب می شود اما درآمد حاصل از فروش یک ساختمان متعلق به همان کارخانه، درآمد عملیاتی به حساب نمی آید.

در نظر داشته باشید که سود عملیاتی به‌عنوان یک شاخص بسیار دقیق در مورد سودآفرینی بالقوه یک کسب‌وکار عمل خواهد کرد زیرا تمام فاکتورهای اضافه را از محاسبات حذف می‌نماید. تمام هزینه‌هایی که برای مدیریت و اجرای شرکت یا کسب‌وکار مذکور ضروری محسوب می شوند در این محاسبات لحاظ خواهند شد، به همین دلیل سود عملیاتی استهلاک مربوط به دارایی را در نظر می‌گیرد. بنابراین، سود عملیاتی با درآمد خالص تفاوت دارد و به‌علت استثنائاتی که در سود عملیاتی شرکت در نظر گرفته نمی‌شوند ممکن است سال به سال تغییر نماید. اگر شرکتی درآمد غیرعملیاتی نداشته باشد، آنگاه سود عملیاتی آن برابر با درآمد پیش از بهره و مالیات است.

فرمول محاسبه سود عملیاتی

برای بدست آوردن این شاخص میتوان از فرمول زیر استفاده کرد :

استهلاک – هزینه‌های عملیاتی – بهای تمام شده کالای فروش رفته – درآمد عملیاتی(فروش) = سود عملیاتی

اگر بخواهیم به شکل خلاصه تری هم فرمول بالا را ارائه کنیم میتوان به شکل زیر این فرمول را بیان کرد :

استهلاک – هزینه‌های عملیاتی – سود ناخالص = سود عملیاتی

درآمد عملیاتی چیست؟

درآمد عملیاتی شامل کلیه درآمدهای حاصل از فعالیت های اصلی کسب و کار می‌شود. به عنوان مثال یک شرکت ساختمانی را تصور کنید که مالک چندین قطعه ماشین آلات سنگین می باشد. اگر یک سال شرکت ساختمانی، دو خانه ساخته و سه قطعه ماشین آلاتی که در عملیات خود استفاده کرده را با سود بفروشد، تنها درآمد حاصل از دو خانه ساخته شده سودعملیاتی حساب خواهد شد.

کدام موارد در محاسبه سود عملیاتی حذف می شوند ؟

درآمد حاصل از فروش دارایی‌ها، خارج از مواردی که به‌طور خاص در راستای اهداف اصلی کسب‌وکار فروخته می‌شوند، در سود عملیاتی لحاظ نمی‌شوند. علاوه بر این، سودی که از طریق مکانیسم‌هایی مانند حساب‌های جاری یا بازار پول حاصل می شود نیز در سود عملیاتی لحاظ نمی‌گردد.

با اینکه حذف هزینه‌های تولید از کل درآمد عملیاتی، درکنار هر هزینه‌ای مرتبط با استهلاک، به هنگام تعیین سود عملیاتی مجاز به شمار می رود، این محاسبات تعهدات و بدهی‌هایی که باید پرداخت شوند را در نظر نمی‌گیرند. حتی اگر این تعهدات و بدهی‌ها به‌طور مستقیم به توان شرکت جهت حفظ عملیات عادی کسب‌وکار مرتبط باشند.

همانطور که اشاره شد درآمد عملیاتی شامل درآمد سرمایه‌گذاری حاصل از سهام جزئی در یک شرکت دیگر نمی‌شود، حتی اگر درآمد سرمایه‌گذاری مذکور به‌طور مستقیم به عملیات اصلی کسب‌وکار شرکت ثانویه مربوط باشد. علاوه بر این، فروش دارایی‌هایی مانند املاک و مستغلات و تجهیزات تولیدی نیز در نظر گرفته نمی‌شود، زیرا این فروش‌ها درواقع بخشی از عملیات اصلی شرکت نیستند.

استفاده از سود عملیاتی چه مزایا و معایبی دارد؟

این امکان وجود دارد که شرکتها سود عملیاتی خود را به‌جای سود خالص ارائه نمایند؛ درحالیکه، سود خالص یک شرکت کسر سود و مالیات را نیز در نظر گرفته است. در مواردی که شرکت بدهی بسیار بالایی داشته باشد، سود عملیاتی وضعیت مالی شرکت را مثبت‌تر از سود خالص آن نشان می‌دهد. سود عملیاتی مثبت ممکن است بیانگر سود بالقوه کلی شرکت باشد، اما در واقع سودآوری را تضمین نخواهد کرد. شرکتی که بدهی فراوانی داشته باشد ممکن است سود عملیاتی مثبتی نشان دهد، درحالیکه به‌طور همزمان دچار زیان خالص نیز هست. علاوه بر این، هزینه‌های لحاظ‌ نشده ممکن است بزرگ باشند، تا حدی که سود عملیاتی شرکتی که سود خالص منفی دارد را مثبت گزارش کنند.

حاشیه سود عملیاتی چیست ؟

حاشیه سود عملیاتی، این نسبت از تقسیم سود عملیاتی به فروش حاصل می‌گردد. اقلام غیر عملیاتی همچون درآمد و هزینه بهره، سود و زیان واگذاری دارایی‌ها در محاسبه سود عملیاتی منظور نمی‌گردد. این نسبت معیار قوی‌تری برای ارزیابی سودآوری و فروش است.

شاید این مقاله نیز برای شما مفید باشد. نرم افزار حسابداری در گرگان - خرید و قیمت انواع نرم افزار حسابداری در استان گلستان

با در نظر گرفتن سود شرکت پیش از کسر مالیات، حاشیه سود عملیاتی، منعکس‌کننده موفقیت مدیریت شرکت در ایجاد سود از عملیات جاری شرکت محسوب می‌شود. این نسبت نشان‌دهنده این حقیقت است که به ازای هر واحد پولی، از فروش، چه میزان سود عملیاتی (سود پس از کسر هزینه‌های عملیاتی) عاید شرکت گردیده است. نسبت‌های بالای حاشیه سود عملیاتی نشان‌دهنده توفیق مدیریت در کنترل هزینه‌های شرکت یا پیشی گرفتن رشد فروش شرکت به رشد هزینه‌های آن است.

حاشیه سود عملیاتی در عین حال امکان مقایسه سوددهی شرکت‌هایی که معمولاً هزینه‌های عملیاتی و بهای تمام شده کالای فروش رفته را افشا نمی‌کند، برای سهامداران فراهم کند. این نسبت معمولاً قابل اتکاءتر به‌شمار می‌آید. زیرا کمتر مورد دستکاری توسط حقه‌های حسابداری قرار می‌گیرد. به‌طور طبیعی به علت اینکه این نسبت شامل تمام هزینه‌ها از سود غیرعملیاتی چیست؟ جمله هزینه‌های فروش و هزینه‌های عملیاتی است، مقدار آن از حاشیه سود ناویژه کمتر می شود.

آیا درآمد حاصل از عملیات همان درآمد عملیاتی است؟

درآمد حاصل از عملکرد و درآمد عملیاتی یکسان است، اگرچه استفاده از آن ها ممکن است تفاوتهایی داشته باشد. درآمد حاصل از عملیات بیان کلی توصیف درآمدی است که شرکت از فعالیت های اصلی کسب و کار بدست خواهد آورد منهای هزینه های تولید شده برای درآمد. در واقع، درآمد عملیاتی معمولاً برای نشان دادن این سطح سود در صورت سود و زیان رسمی یک شرکت استفاده می‌گردد.

سود غیر عملیاتی چیست و چگونه محاسبه می شود ؟

سود غیر عملیاتی حاصل فعالیت‌هایی خواهد بود که مربوط به فعالیت‌های اصلی شرکت نیستند. مانند سودی که از فروش دارایی‌های غیرمنقول بدست می آید. سود حاصل از سرمایه‌گذاری‌ها و سهام، سود حاصل از اوراق مشارکت یا سپرده بانکی هم جزو سود غیر عملیاتی می‌باشد و ممکن است بخشی یا کلی از آن به صورت مستمر بدست نیاید و تنها در یک زمان محقق گردد؛ بنابراین سود غیرعملیاتی برخلاف سود عملیاتی ناشی از فعالیت‌های غیرمرتبط با موضوع اصلی شرکت خواهد بود.

برای محاسبه سود غیر عملیاتی و غیر مستمر که ناشی از فروش دارایی‌های غیرمنقول هم هست باید درآمد حاصل از فروش دارایی ذکر شده را از بهای تمام شده تاریخی آن کم کرده تا سود غیرعملیاتی آن محاسبه گردد.

بعنوان مثال فرض کنید شرکتی محصولات متنوع دارد و آنها را به فروش می رساند و که سود حاصل از فروش آن محصولات طبیعتا سود عملیاتی محسوب خواهد شد. اما اگر این شرکت در بازار سرمایه هم سرمایه گذاری کرده باشد و از اآن طریق هم سودی محقق سازد، سود غیر عملیاتی خواهد بود.

فرمول محاسبه سود غیر عملیاتی

برای محاسبه سود غیرعملیاتی دارایی‌ها کافی است بهای تمام‌شده آن‌ها را از درآمد حاصل از فروششان کسر کنیم تا سود غیرعملیاتی به راحتی محاسبه گردد. بعنوان مثال فرض کنید چنانچه یک شرکت تولیدی در سال 1401 یک زمین به ارزش 20 میلیارد تومان خریداری کرده باشد و در سال 1402 آن را با قیمت 25 میلیارد تومان بفروش برساند. این 5 میلیارد سود غیرعملیاتی محسوب می‌گردد.

روشهای تهیه سود و زیان عملیاتی و غیر عملیاتی چگونه است ؟

برای بدست آوردن سود و زیان عملیاتی و غیر عملیاتی دو روش وجود دارد.

• تک مرحله ای: در این روش ابتدا کلیه درآمدها یکجا آورده میشود و کلیه هزینه‌ها را نیز از آن کم می‌کنیم که حاصل همان سود قبل از بهره و مالیات(EBIT) است که با کسر مالیات و بهره به سود یا زیان بعد از کسر مالیات یا همان سود یا زیان خالص خواهیم رسید.
• دو مرحله‌ای: در این روش ابتدا درآمدهای عملیاتی آورده شده در ادامه هزینه‌های عملیاتی از آن کسر می‌شود که به سود یا زیان عملیاتی می‌رسیم در مرحله بعد هزینه‌های غیرعملیاتی از درآمدهای غیر عملیاتی کسر می‌شود. درنهایت به سود و زیان قبل از کسر مالیات می‌رسیم که با کسر مالیات و بهره سود و زیان ویژه(خالص) خواهیم رسید. که جزء مهم‌ترین بخش‌های صورت حساب سود و زیان محسوب می‌شود چراکه نتیجه فعالیت یک واحد تجاری را نشان می‌دهد که آیا واحد تجاری در طول دوره مالی فعالیتش سودآور بوده‌ است یا خیر.

حالا دیگر تفاوت سود عملیاتی و سود غیر عملیاتی را میدانید

در این مقاله به وضوح توضیح دادیم که سود عملیاتی حاصل کسر هزینه‌های عملیاتی از درآمدهای عملیاتی است. درحالیکه برای سود غیر عملیاتی این چنین نیست و سود غیر عملیاتی سودی است که شرکت از فعالیت‌های اصلی خود کسب نکرده و حاصل فعالیت‌های غیرعملیاتی شرکت است. درواقع سود عملیاتی همیشگی و مستمر است اما سود غیرعملیاتی همیشگی و مستمر نخواهد بود

در این مقاله درباره نحوه و فرمول محاسبه سود عملیاتی و غیر عملیاتی صحبت کردیم و اشاره شد که هر کدام از آنها طی چه مراحلی حساب می شوند. در این مطلب تلاش کردیم درباره اکثر اصطلاحات مرتبط با سود عملیاتی با شما صحبت کنیم. گروه نرم افزار حسابداری محک بهترین ها را برای شما آرزومند است.

مفهوم سود عملیاتی و غیر عملیاتی

یکی از مهم ترین مفاهیم در بحث سهام و سرمایه گذاری ، سود و زیان است که سهامداران باید در فعالیت های اقتصادی خود به آن توجه کنند. به همین دلیل دو مفهوم سود عملیاتی و غیر عملیاتی از جمله مواردی هستند که سهامداران و سرمایه گذاران برای تصمیم گیری های خود باید به طور دقیق در مورد آن بدانند.

مفهوم سود عملیاتی و غیر عملیاتی

سود عملیاتی

باقیمانده ی سود پس از محاسبه ی تمام هزینه های عملیاتی مربوط به واحد تجاری است. بهای تمام شده ی کالایی که به فروش رسیده، هزینه های اداری، عمومی و هزینه هایی مثل بیمه و اجاره و حمل و نقل در محاسبه ی سود عملیاتی مورد توجه قرار میگیرد. تمام هزینه هایی که برای نگهداری از فعالیت تجاری لازم است باید در محاسبه ی سود عملیاتی در نظر گرفته میشود.

سود عملیاتی مانند سود ناخالص، شامل بهره های پرداختی بدهی ها، درآمد ناشی از سرمایه گذاری و مالیات نیست. سود عملیاتی قابلیت سود دهی عملیاتی یک واحد تجاری را در بر میگیرد. همه ی درآمدهایی که شرکت ها به وسیله ی انجام عملیات اصلی خود به دست می آورند جزو درآمدهای عملیاتی شرکت است. همینطور هزینه هایی که در پروسه ی درآمدهای عملیاتی به وجود می آیند جزو هزینه های عملیاتی شرکت هستند. حال با این تفاصیر، تفاوت بین درآمدهای عملیاتی و هزینه های عملیاتی را سود عملیاتی گویند. اگر شرکتی از فعالیت های غیر مرتبط خود سود به دست بیاورد، آن سود را در علم اقتصاد، سود غیر عملیاتی می گویند. مثلا درآمد فروش خودرو برای یک شرکت خودروسازی درآمد عملیاتی محسوب میشود. اما درآمد کسب شده از فروش زمین یا ساختمان و ملک متعلق به شرکت خودروسازی درآمد عملیاتی نیست و غیر عملیاتی می گویند.

سود غیر عملیاتی

سود غیر عملیاتی ناشی از فعالیت های غیر مرتبط با موضوع اصلی سود غیرعملیاتی چیست؟ سود غیرعملیاتی چیست؟ شرکت است. سود غیر عملیاتی به سود حاصل از فروش دارایی های غیر منقول، سرمایه گذاری و سهام، سود به دست آمده از اوراق مشارکت و . .. مرتبط است و ممکن است بخشی از آن غیر مستمر باشد. وقتی می خواهیم سود غیر عملیاتی و غیر مستمر حاصل از فروش دارایی های غیر منقول را محاسبه کنیم، فقط درآمد حاصل از فروش این دارایی ها را از نرخ تمام شده آن کم میکنیم تا سود غیر عملیاتی به دست بیاید.

مثلا وقتی در سالهای پیش زمینی به بهای چهار میلیارد تومان خریداری کرده ایم و در دفاتر ثبت نیز همین مبلغ ثبت شده باشد، و حالا میخواهیم زمین را به مبلغ 10 میلیارد تومان بفروشیم، شش میلیارد تومان اختلاف قیمت سود غیر عملیاتی حاصل از فروش زمین میباشد که در صورت های مالی سود و زیان نیز جزو درآمدهای غیر عملیاتی و متفرقه محسوب میشود.

منظور از سود عملیاتی و غیرعملیاتی شرکت ها چیست و چه تفاوتی با هم دارند؟

هدف از انتشار این مقاله بیان سود عملیاتی و غیرعملیاتی و بیان تفاوت های بین آنها می باشد . بطور خلاصه میتوان گفت به سودی که پس از محاسبه‌ همه هزینه‌های عملیاتی مربوط به واحد تجاری باقی می ماند، سود عملیاتی می گویند و بالعکس به سودی که از فروش دارایی‌های غیرمنقول و یا اوراق مشارکت و سرمایه گذاری در بازار بورسی حاصل می شود را سود غیرعملیاتی می گویند.

در ادامه بیشتر با تفاوت سود عملیاتی و غیرعملیاتی آشنا خواهید شد و در ادامه برای درک بهتر این مطلب ابتدا به تعریف هر یک از آنها با مثال می پردازیم.

سود غیرعملیاتی چیست؟

همانطور که در ابتدای مقاله به آن اشاره شد، به سود حاصل از فعالیت های غیر مرتبط با موضوع اصلی شرکت را سود غیر عملیاتی می گویند. این سود می تواند از طریق اوراق مشارکت ، فروش دارایی های غیر منقول و … حاصل شود. جهت محاسبه سود غیرعملیاتی باید سود حاصل از درآمد حاصل از فروش دارایی ذکر شده را از بهای تمام شده تاریخی آن کسر کرد.

فرض کنید شرکتی سال ها یش ملکی را به مبلغ 5 میلیارد تومان خریداری نموده و همین مبلغ نیز در دفاتر بهای تمام شده تاریخی ثبت شده است. اکنون بعد از گذشت چند سال شرکت همان ملک را به مبلغ 11 میلیارد تومان به فروش میرساند حال اختلاف قیمت خرید ملک با فروش آن که در این مثال برابر است با 6 میلیارد تومان است را سود غیر عملیاتی شرکت می نامند.

منظور از سود عملیاتی چیست؟

درصد بازدهی عملیاتی یک واحد تجاری را سود عملیاتی آن تعیین می نماید. سود عملیاتی باقیمانده سود پس از محاسبه کل هزینه های عملیاتی یک واحد تجاری را نشان می دهد و در محاسبه سود عملیاتی باید همه هزینه‌هایی که برای حفظ فعالیت واحد تجاری لازم است محاسبه شود.

این هزینه های می تواند شامل هزینه های حمل و نقل ، اجاره و بیمه ، هزینه‌های عمومی و بهای تمام‌شده‌ کالای فروش رفته باشد.

به زبان ساده می توان گفت که سود عملیاتی میزان بازدهی عملیاتی یک واحد تجاری را مشخص می‌کند و شامل بهره‌های پرداختی بابت درآمد ناشی از سرمایه‌گذاری‌ها، مالیات و بدهی‌ها نمی‌شود.

درآمد عملیاتی شرکت به درآمدهایی گفته می شود که از طریق انجام عملیات اصلی خود کسب می‌کنند در نتیجه تمامی هزینه هایی که در پروسه این نوع درآمد صرف می شود، هزینه‌های عملیاتی شرکت هستند و به مبلغ باقیمانده از کسر هزینه‌های عملیاتی شرکت از کل درآمدهای عملیاتی، سود سود غیرعملیاتی چیست؟ عملیاتی حاصل می شود.

یک شرکت صنایع غذایی همچون شرکت رب تبرک را در نظر داشته باشید، به درآمد کسب شده از محل فروش رب گوجه فرنگی یک درآمد عملیاتی محسوب می شود اما درآمدی که از فروش املاک متعلق به آن شرکت حاصل می شود را نمی توان درآمد عملیاتی دانست.

تفاوت سود عملیاتی و غیر عملیاتی در چیست؟

با مطالعه مطالب فوق با معنا و مفهوم سود عملیاتی و غیر عملیاتی آشنا شدید اکنون در این بخش از مقاله به شرح تفاوت سود عملیاتی و غیر عملیاتی می پردازیم.

سود غیرعملیاتی یک شرکت بر خلاف سود عملیاتی از طریق فعالیت‌های غیرمرتبط همچون سود حاصل از فروش دارایی‌های غیرمنقول ، سرمایه گذاری ، خرید و فروش سهام و … حاصل می شود. از این رو نحوه محاسبه آنها نیز متفاوت می باشد بسیار حائز اهمیت می باشد.

تمامی شرکت ها برای محاسبه این آیتم ها باید از کارشناسان حرفه ای و مدیران با تجربه کمک بگیرند تا بهترین و شفاف ترین نتیجه در این زمینه حاصل شود.

مفهوم سود عملیاتی و غیر عملیاتی

یکی از مهم ترین مفاهیم در بحث سهام و سرمایه گذاری ، سود و زیان است که سهامداران باید در فعالیت های اقتصادی خود به آن توجه کنند. به همین دلیل دو مفهوم سود عملیاتی و غیر عملیاتی از جمله مواردی هستند که سهامداران و سرمایه گذاران برای تصمیم گیری های خود باید به طور دقیق در مورد آن بدانند.

مفهوم سود عملیاتی و غیر عملیاتی

سود عملیاتی

باقیمانده ی سود پس از محاسبه ی تمام هزینه های عملیاتی مربوط به واحد تجاری است. بهای تمام شده ی کالایی که به فروش رسیده، هزینه های اداری، عمومی و هزینه هایی مثل بیمه و اجاره و حمل و نقل در محاسبه ی سود عملیاتی مورد توجه قرار میگیرد. تمام هزینه هایی که برای نگهداری از فعالیت تجاری لازم است باید در محاسبه ی سود عملیاتی در نظر گرفته میشود.

سود عملیاتی مانند سود ناخالص، شامل بهره های پرداختی بدهی ها، درآمد ناشی از سرمایه گذاری و مالیات نیست. سود عملیاتی قابلیت سود دهی عملیاتی یک واحد تجاری را در بر میگیرد. همه ی درآمدهایی که شرکت ها به وسیله ی انجام عملیات اصلی خود به دست می آورند جزو درآمدهای عملیاتی شرکت است. همینطور هزینه هایی که در پروسه ی درآمدهای عملیاتی به وجود می آیند جزو هزینه های عملیاتی شرکت هستند. حال با این تفاصیر، تفاوت بین درآمدهای عملیاتی و هزینه های عملیاتی را سود عملیاتی گویند. اگر شرکتی از فعالیت های غیر مرتبط خود سود به دست بیاورد، آن سود را در علم اقتصاد، سود غیر عملیاتی می گویند. مثلا درآمد فروش خودرو برای یک شرکت خودروسازی درآمد عملیاتی محسوب میشود. اما درآمد کسب شده از فروش زمین یا ساختمان و ملک متعلق به شرکت خودروسازی درآمد عملیاتی نیست و غیر عملیاتی می گویند.

سود غیر عملیاتی

سود غیر عملیاتی ناشی از فعالیت های غیر مرتبط با موضوع اصلی شرکت است. سود غیر عملیاتی به سود حاصل از فروش دارایی های غیر منقول، سرمایه گذاری و سهام، سود به دست آمده از اوراق مشارکت و . .. مرتبط است و ممکن است بخشی از آن غیر مستمر باشد. وقتی می خواهیم سود غیر عملیاتی و غیر مستمر حاصل از فروش دارایی های غیر منقول را محاسبه کنیم، فقط درآمد حاصل از فروش این دارایی ها را از نرخ تمام شده آن کم میکنیم تا سود غیر عملیاتی به دست بیاید.

مثلا وقتی در سالهای پیش زمینی به بهای چهار میلیارد تومان خریداری کرده ایم و در دفاتر ثبت نیز همین مبلغ ثبت شده باشد، و حالا میخواهیم زمین را به مبلغ 10 میلیارد تومان بفروشیم، شش میلیارد تومان اختلاف قیمت سود غیر عملیاتی حاصل از فروش زمین میباشد که در صورت های مالی سود و زیان نیز جزو درآمدهای غیر عملیاتی و متفرقه محسوب میشود.